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종소세 신고 전, 마지막 절세 점검 해볼까?
조회 : 3522 등록일 : 2019/05/21
사업자도 소득공제 항목을 꼼꼼히 챙기고, 감면 규정을 잘 활용하면 소득세를 줄일 수 있다. 또 감가상각을 적절히 이용하거나 세액공제를 이월해 적용하고, 가산세를 내지 않으려는 노력도 필요하다.

5월 종합소득세 확정신고 기간에 종소세를 줄일 수 있는 부분을 놓치고 있지는 않은지 마지막으로 점검해보아야 한다.

우선 소득공제 종류 꼼꼼히 파악하고 빼먹지 않는 것이 중요하다. 소득공제는 생계를 위해 지출하는 금액을 소득에 포함시키지 않기 위해 공제하는 금액으로 사업자의 소득공제에는 기본공제, 추가공제, 연금보험료공제, 표준공제, 기부금공제, 연금저축공제 등이 있다. 본인에게 해당하는 공제종류와 대상을 정확히 파악해서 빠뜨리지 않고 공제받는 것이 절세의 기본이다.

사업자가 사업설비 등에 투자하면 투자금액의 일정비율에 해당하는 금액을 세금에서 공제해준다. 그런데 투자한 연도에 납부할 세금이 없거나 최저한세가 적용되어 공제를 못 받는다면 그 금액은 다음 해부터 일정기간(4년 또는 7년)동안 공제받을 수 있다. 즉, 올해 세액공제를 못 받더라도 내년으로 이월할 수 있다.

공제받지 못한 부가가치세 매입세액이 있다면 비용 처리할 수도 있다. 본래 부가가치 매입세액은 매출세액에서 차감하므로 비용으로 인정되지 않지만, 면세사업자가 부담하는 매입세액이나 접대비와 관련해 공제받지 못한 매입세액 등은 빠뜨리지 말고 비용처리 해야 한다.

감가상각과 각종 충당금을 활용하면 종합소득세를 줄일 수 있다. 감가상각은 취득한 자산의 비용을 한 해에 처리하는 것이 아니라 여러 해 동안 나누는 것이라고 생각하면 쉽다. 감가상각은 일정 한도에서 세법상 비용으로 인정되는데, 감가상각 방법에 따라서 기간별 비용이 달라진다.

이 방법의 차이를 잘 활용하면 소득세를 절세할 수 있다. 또 감가상각충당금, 대손충당금, 퇴직급여충당금 등의 규정을 활용하여 충당금 금액에 세율을 곱한 금액만큼 세금을 절약할 수 있다.

만약 작년 한 해 사업 결과 적자가 발생했다면 기장을 해야 이를 인정 받을 수 있다. 적자 사실은 장부 및 관련 증빙자료를 통해 그 사실을 객관적으로 인정받을 수 있어야 하는데 때문에 반드시 기장을 해야 한다.

적자 난 사실을 인정 받으면 그 적자금액은 앞으로 10년 내 발생하는 과세기간의 소득에서 공제 받을 수 있다.

무엇보다 세법에서 규정하고 있는 의무 규정을 잘 지켜서 내지 않아도 되는 신고불성실가산세, 납부불성실가산세 등의 가산세를 물지 않도록 해야 한다.

아울러 “조세특례제한법에는 중소기업 등에 대한 특별세액감면 등 다양한 감면규정이 마련되어 있으므로 세무전문가의 도움을 받아 이를 최대한 활용하는 것도 방법”이다.
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